¿Cómo debo estructurar mi empresa?

Al crear una empresa, debe decidir qué forma de entidad empresarial desea establecer.

Su forma de negocio determina el modelo de declaración de la renta que tiene que presentar. Las formas más comunes de empresa son la sociedad unipersonal, la sociedad colectiva, la sociedad anónima y la sociedad de responsabilidad limitada. Una Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) es una estructura empresarial permitida por la legislación estatal. En la elección de la estructura empresarial entran en juego consideraciones jurídicas y fiscales.

Un empresario individual es alguien que posee una empresa no constituida en sociedad por sí mismo. No obstante, si usted es el único socio de una sociedad de responsabilidad limitada (SRL) nacional, no es empresario individual si opta por tratar la SRL como una sociedad. Una sociedad colectiva es la relación entre dos o más personas para realizar actividades comerciales o empresariales. Cada persona aporta dinero, bienes, trabajo o habilidades, y participa en los beneficios y las pérdidas de la empresa.

Una sociedad colectiva debe presentar una declaración informativa anual para declarar los ingresos, deducciones, ganancias, pérdidas, etc., de sus operaciones, pero no paga el impuesto sobre la renta. En cambio, «traspasa» los beneficios o las pérdidas a sus socios. Cada socio declara su parte de los ingresos o pérdidas de la sociedad en su declaración de la renta personal.
Al constituir una sociedad anónima, los posibles accionistas intercambian dinero, bienes o ambas cosas por el capital social de la sociedad. Para calcular su base imponible, una sociedad anónima suele aplicar las mismas deducciones que una empresa unipersonal. Las empresas también pueden aplicar deducciones especiales. A efectos del impuesto federal sobre la renta, una sociedad de tipo C se reconoce como una entidad contribuyente independiente. Una empresa desarrolla su actividad, obtiene beneficios o pérdidas, paga impuestos y distribuye beneficios entre sus accionistas.
accionistas.

Los beneficios de una sociedad se gravan a la sociedad cuando se obtienen, y luego se gravan a los accionistas cuando se distribuyen como dividendos. Esto crea un doble impuesto. La sociedad no obtiene una deducción fiscal cuando distribuye dividendos a los accionistas. Los accionistas no pueden deducir ninguna pérdida de la sociedad.

Las sociedades de tipo «S» son sociedades que optan por transferir los ingresos, las pérdidas, las deducciones y los créditos empresariales a sus accionistas a efectos del impuesto federal. Los accionistas de las sociedades «S» declaran el flujo de ingresos y pérdidas en sus declaraciones de impuestos personales y tributan a sus tipos impositivos individuales. Esto permite a las sociedades de tipo S evitar la doble imposición sobre la renta empresarial. Las sociedades de tipo S tributan por determinadas plusvalías incorporadas y pasivas.
ingresos a nivel de entidad.

Una Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) es una estructura empresarial permitida por la legislación estatal. Cada estado puede utilizar diferentes regulaciones, usted debe consultar con su estado si está interesado en iniciar una Sociedad de Responsabilidad Limitada. Dependiendo de las elecciones realizadas por la LLC y el número de miembros, el IRS tratará una LLC como una corporación, asociación, o como parte de la declaración de impuestos del propietario de la LLC (una «entidad no considerada»). En concreto, una LLC nacional con al menos dos miembros se clasifica como sociedad a efectos del impuesto sobre la renta federal a menos que presente el formulario 8832 y elija afirmativamente ser tratada como sociedad. A efectos del impuesto sobre la renta, una LLC con un solo miembro se considera una entidad independiente de su propietario, a menos que presente el formulario 8832 y opte por ser tratada como una sociedad.